關(guān)于印發(fā)《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造

專(zhuān)項債券管理辦法》的通知

 

財預〔2018〕28號

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），住房城鄉建設廳（局、委）：

 

　　按照黨中央、國務(wù)院有關(guān)精神和要求，根據《中華人民共和國預算法》《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規定，為完善地方政府專(zhuān)項債券管理，規范棚戶(hù)區改造融資行為，堅決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，2018年在棚戶(hù)區改造領(lǐng)域開(kāi)展試點(diǎn)，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券工作，探索建立棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應的制度，發(fā)揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，我們研究制訂了《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券管理辦法》?，F予以印發(fā)，請遵照執行。

 

附件：試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券管理辦法

 

　　財政部  住房城鄉建設部

 

　　2018年3月1日

 

附件：

 

試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券管理辦法

 

第一章 總則

 

　　第一條 為完善地方政府專(zhuān)項債券管理，規范棚戶(hù)區改造融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券工作，探索建立棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應的制度，發(fā)揮政府規范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規定，制訂本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)棚戶(hù)區改造，是指納入國家棚戶(hù)區改造計劃，依法實(shí)施棚戶(hù)區征收拆遷、居民補償安置以及相應的騰空土地開(kāi)發(fā)利用等的系統性工程，包括城鎮棚戶(hù)區（含城中村、城市危房）、國有工礦（含煤礦）棚戶(hù)區、國有林區（場(chǎng)）棚戶(hù)區和危舊房、國有墾區危房改造項目等。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)棚改專(zhuān)項債券）是地方政府專(zhuān)項債券的一個(gè)品種，是指遵循自愿原則、納入試點(diǎn)的地方政府為推進(jìn)棚戶(hù)區改造發(fā)行，以項目對應并納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專(zhuān)項收入償還的地方政府專(zhuān)項債券。

　　前款所稱(chēng)專(zhuān)項收入包括屬于政府的棚改項目配套商業(yè)設施銷(xiāo)售、租賃收入以及其他收入。

　　第四條 試點(diǎn)期間地方政府為棚戶(hù)區改造舉借、使用、償還專(zhuān)項債務(wù)適用本辦法。

　　第五條 省、自治區、直轄市政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級政府）為棚改專(zhuān)項債券的發(fā)行主體。試點(diǎn)期間設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區級政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市縣級政府）確需棚改專(zhuān)項債券的，由其省級政府統一發(fā)行并轉貸給市縣級政府。

　　經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行棚改專(zhuān)項債券。

　　第六條 試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項債券的棚戶(hù)區改造項目應當有穩定的預期償債資金來(lái)源，對應的納入政府性基金的國有土地使用權出讓收入、專(zhuān)項收入應當能夠保障償還債券本金和利息，實(shí)現項目收益和融資自求平衡。

　　第七條 棚改專(zhuān)項債券納入地方政府專(zhuān)項債務(wù)限額管理。棚改專(zhuān)項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用等納入政府性基金預算管理。

　　第八條 棚改專(zhuān)項債券資金由財政部門(mén)納入政府性基金預算管理，并由本級棚改主管部門(mén)專(zhuān)項用于棚戶(hù)區改造，嚴禁用于棚戶(hù)區改造以外的項目，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

　　本級棚改主管部門(mén)是指各級住房城鄉建設部門(mén)以及市縣級政府確定的棚改主管部門(mén)。

 

第二章 額度管理

 

　　第九條 財政部在國務(wù)院批準的年度地方政府專(zhuān)項債務(wù)限額內，根據地方棚戶(hù)區改造融資需求及納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入、專(zhuān)項收入狀況等因素，確定年度全國棚改專(zhuān)項債券總額度。

　　第十條 各省、自治區、直轄市年度棚改專(zhuān)項債券額度應當在國務(wù)院批準的本地區專(zhuān)項債務(wù)限額內安排，由財政部下達各省級財政部門(mén)，并抄送住房城鄉建設部。

　　第十一條 預算執行中，各省、自治區、直轄市年度棚改專(zhuān)項債券額度不足或者不需使用的部分，由省級財政部門(mén)會(huì )同住房城鄉建設部門(mén)于每年8月31日前向財政部提出申請。財政部可以在國務(wù)院批準的該地區專(zhuān)項債務(wù)限額內統籌調劑額度并予批復，同時(shí)抄送住房城鄉建設部。

　　第十二條 省級財政部門(mén)應當加強對本地區棚改專(zhuān)項債券額度使用情況的監督管理。 　　

 

第三章 預算編制

 

　　第十三條 縣級以上地方各級棚改主管部門(mén)應當根據本地區棚戶(hù)區改造規劃和分年改造任務(wù)等，結合項目收益與融資平衡情況等因素，測算提出下一年度棚改專(zhuān)項債券資金需求，報本級財政部門(mén)復核。市縣級財政部門(mén)將復核后的下一年度棚改專(zhuān)項債券資金需求，經(jīng)本級政府批準后，由市縣政府于每年9月底前報省級財政部門(mén)和省級住房城鄉建設部門(mén)。

　　第十四條 省級財政部門(mén)會(huì )同本級住房城鄉建設部門(mén)匯總審核本地區下一年度棚改專(zhuān)項債券需求，隨同增加舉借專(zhuān)項債務(wù)和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省級政府批準后于每年10月31日前報送財政部。

　　第十五條 省級財政部門(mén)在財政部下達的本地區棚改專(zhuān)項債券額度內，根據市縣近三年納入政府性基金預算管理的國有土地使用權出讓收入和專(zhuān)項收入情況、申報的棚改項目融資需求、專(zhuān)項債務(wù)風(fēng)險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區年度棚改專(zhuān)項債券分配方案，報省級政府批準后下達各市縣級財政部門(mén)，并抄送省級住房城鄉建設部門(mén)。

　　第十六條 市縣級財政部門(mén)應當在省級財政部門(mén)下達的棚改專(zhuān)項債券額度內，會(huì )同本級棚改主管部門(mén)提出具體項目安排建議，連同年度棚改專(zhuān)項債券發(fā)行建議報省級財政部門(mén)備案，抄送省級住房城鄉建設部門(mén)。

　　第十七條 增加舉借的棚改專(zhuān)項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括：

　?。ㄒ唬┦〖壵谪斦肯逻_的年度棚改專(zhuān)項債券額度內發(fā)行專(zhuān)項債券收入。

　?。ǘ┦锌h級政府使用的上級政府轉貸棚改專(zhuān)項債券收入。

　　第十八條 增加舉借棚改專(zhuān)項債券安排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。棚改專(zhuān)項債券支出應當明確到具體項目，在地方政府債務(wù)管理系統中統計，納入財政支出預算項目庫管理。

　　地方各級棚改主管部門(mén)應當建立試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券項目庫，項目庫信息應當包括項目名稱(chēng)、棚改范圍、規模（戶(hù)數或面積）、標準、建設期限、投資計劃、預算安排、預期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統的銜接。

　　第十九條 棚改專(zhuān)項債券還本支出應當根據當年到期棚改專(zhuān)項債券規模、棚戶(hù)區改造項目收益等因素合理預計、妥善安排，列入年度政府性基金預算草案。

　　第二十條 棚改專(zhuān)項債券利息和發(fā)行費用應當根據棚改專(zhuān)項債券規模、利率、費率等情況合理預計，列入政府性基金預算支出統籌安排。

　　第二十一條 棚改專(zhuān)項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用應當按照《地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）規定列入相關(guān)預算科目?！?/p>

 

第四章 預算執行和決算

 

　　第二十二條 省級財政部門(mén)應當根據本級人大常委會(huì )批準的預算調整方案，結合市縣級財政部門(mén)會(huì )同本級棚改主管部門(mén)提出的年度棚改專(zhuān)項債券發(fā)行建議，審核確定年度棚改專(zhuān)項債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規模、期限等事項。

　　市縣級財政部門(mén)應當會(huì )同本級棚改主管部門(mén)做好棚改專(zhuān)項債券發(fā)行準備工作。

　　第二十三條 地方各級棚改主管部門(mén)應當配合做好本地區棚改專(zhuān)項債券試點(diǎn)發(fā)行準備工作，及時(shí)準確提供相關(guān)材料，配合做好項目規劃、信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。

　　第二十四條 發(fā)行棚改專(zhuān)項債券應當披露項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、第三方評估信息、專(zhuān)項債券規模和期限、分年投資計劃、本金利息償還安排等信息。項目實(shí)施過(guò)程中，棚改主管部門(mén)應當根據實(shí)際情況及時(shí)披露項目進(jìn)度、專(zhuān)項債券資金使用情況等信息。

　　第二十五條 棚改專(zhuān)項債券應當遵循公開(kāi)、公平、公正原則采取市場(chǎng)化方式發(fā)行，在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等交易場(chǎng)所發(fā)行和流通。

　　第二十六條 棚改專(zhuān)項債券應當統一命名格式，冠以“××年××省、自治區、直轄市（本級或××市、縣）棚改專(zhuān)項債券（×期）——×年××省、自治區、直轄市政府專(zhuān)項債券（×期）”名稱(chēng)，具體由省級財政部門(mén)商省級住房城鄉建設部門(mén)確定。

　　第二十七條 棚改專(zhuān)項債券的發(fā)行和使用應當嚴格對應到項目。根據項目地理位置、征拆戶(hù)數、實(shí)施期限等因素，棚改專(zhuān)項債券可以對應單一項目發(fā)行，也可以對應同一地區多個(gè)項目集合發(fā)行，具體由市縣級財政部門(mén)會(huì )同本級棚改主管部門(mén)提出建議，報省級財政部門(mén)確定。

　　第二十八條 棚改專(zhuān)項債券期限應當與棚戶(hù)區改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相適應，原則上不超過(guò)15年，可根據項目實(shí)際適當延長(cháng)，避免期限錯配風(fēng)險。具體由市縣級財政部門(mén)會(huì )同本級棚改主管部門(mén)根據項目實(shí)施周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報省級財政部門(mén)確定。

　　棚改專(zhuān)項債券發(fā)行時(shí)，可以約定根據項目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過(guò)結構化設計合理確定債券期限。

　　第二十九條 棚戶(hù)區改造項目征遷后騰空土地的國有土地使用權出讓收入、專(zhuān)項收入，應當結合該項目對應的棚改專(zhuān)項債券余額統籌安排資金，專(zhuān)門(mén)用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項目對應的國有土地使用權出讓收入、專(zhuān)項收入償還到期債券本金。因項目對應的專(zhuān)項收入暫時(shí)難以實(shí)現，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專(zhuān)項債務(wù)限額內發(fā)行棚改專(zhuān)項債券周轉償還，項目收入實(shí)現后予以歸還。

　　第三十條 省級財政部門(mén)應當按照合同約定，及時(shí)償還棚改專(zhuān)項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣級財政部門(mén)應當及時(shí)向省級財政部門(mén)繳納本地區或本級應當承擔的還本付息、發(fā)行費用等資金。

　　第三十一條 年度終了，縣級以上地方各級財政部門(mén)應當會(huì )同本級棚改主管部門(mén)編制棚改專(zhuān)項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中全面、準確反映當年棚改專(zhuān)項債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。

 

第五章 監督管理

 

　　第三十二條 地方各級財政部門(mén)應當會(huì )同本級棚改主管部門(mén)建立和完善相關(guān)制度，加強對本地區棚改專(zhuān)項債券發(fā)行、使用、償還的管理和監督。

　　第三十三條 地方各級棚改主管部門(mén)應當加強對使用棚改專(zhuān)項債券項目的管理和監督，確保項目收益和融資自求平衡。

　　地方各級棚改主管部門(mén)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)嚴格按照政策實(shí)施棚戶(hù)區改造項目范圍內的征遷工作，騰空的土地及時(shí)交由國土資源部門(mén)按照有關(guān)規定統一出讓。

　　第三十四條 地方各級政府及其部門(mén)不得通過(guò)發(fā)行地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律另有規定外不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

　　第三十五條 地方各級財政部門(mén)應當會(huì )同本級棚改主管部門(mén)等，將棚改專(zhuān)項債券對應項目形成的國有資產(chǎn)，納入本級國有資產(chǎn)管理，建立相應的資產(chǎn)登記和統計報告制度，加強資產(chǎn)日常統計和動(dòng)態(tài)監控?？h級以上各級棚改主管部門(mén)應當認真履行資產(chǎn)運營(yíng)維護責任，并做好資產(chǎn)的會(huì )計核算管理工作。棚改專(zhuān)項債券對應項目形成的國有資產(chǎn)，應當嚴格按照棚改專(zhuān)項債券發(fā)行時(shí)約定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

　　第三十六條 財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處對棚改專(zhuān)項債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監督，發(fā)現違反法律法規和財政管理、棚戶(hù)區改造資金管理等政策規定的行為，及時(shí)報告財政部，并抄送住房城鄉建設部。

　　第三十七條 違反本辦法規定情節嚴重的，財政部可以暫停其發(fā)行棚改專(zhuān)項債券。違反法律、行政法規的，依法追究有關(guān)人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

　　第三十八條 地方各級財政部門(mén)、棚改主管部門(mén)在地方政府棚改專(zhuān)項債券監督和管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《中華人民共和國預算法》《公務(wù)員法》《行政監察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

 

第六章 職責分工

 

　　第三十九條 財政部負責牽頭制定和完善試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項債券管理辦法，下達分地區棚改專(zhuān)項債券額度，對地方棚改專(zhuān)項債券管理實(shí)施監督。

　　第四十條 住房城鄉建設部配合財政部指導和監督地方棚改主管部門(mén)做好試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項債券管理相關(guān)工作。

　　第四十一條 省級財政部門(mén)負責本地區棚改專(zhuān)項債券額度管理和預算管理、組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專(zhuān)項債務(wù)風(fēng)險防控要求審核項目資金需求。

　　第四十二條 省級住房城鄉建設部門(mén)負責審核本地區棚改專(zhuān)項債券項目和資金需求，組織做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券項目庫與地方政府債務(wù)管理系統的銜接，配合做好本地區棚改專(zhuān)項債券發(fā)行準備工作。

　　第四十三條 市縣級財政部門(mén)負責按照政府債務(wù)管理要求并根據本級試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項債券項目，以及本級專(zhuān)項債務(wù)風(fēng)險、政府性基金收入等因素，復核本地區試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項債券需求，做好棚改專(zhuān)項債券額度管理、預算管理、發(fā)行準備、資金使用監管等工作。

　　市縣級棚改主管部門(mén)負責按照棚戶(hù)區改造工作要求并根據棚戶(hù)區改造任務(wù)、成本等因素，建立本地區試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券項目庫，做好入庫棚改項目的規劃期限、投資計劃、收益和融資平衡方案、預期收入等測算，做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區改造專(zhuān)項債券年度項目庫與政府債務(wù)管理系統的銜接，配合做好棚改專(zhuān)項債券發(fā)行各項準備工作，加強對項目實(shí)施情況的監控，并統籌協(xié)調相關(guān)部門(mén)保障項目建設進(jìn)度，如期實(shí)現專(zhuān)項收入。 　

 

第七章 附則

 

　　第四十四條 省、自治區、直轄市財政部門(mén)可以根據本辦法規定，結合本地區實(shí)際制定實(shí)施細則。

　　第四十五條 本辦法由財政部會(huì )同住房城鄉建設部負責解釋。

　　第四十六條 本辦法自2018年3月1日起實(shí)施。