關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專(zhuān)項債券品種的通知

 

財預〔2017〕89號

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

 

為落實(shí)《中華人民共和國預算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）精神，健全規范的地方政府舉債融資機制，經(jīng)十二屆全國人大五次會(huì )議審議批準，完善地方政府專(zhuān)項債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項債券）管理，加快按照地方政府性基金收入項目分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券步伐，發(fā)揮政府規范舉債促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的積極作用?，F將有關(guān)事項通知如下：

 

一、政策目標

 

堅持以推進(jìn)供給側結構性改革為主線(xiàn)，圍繞健全規范的地方政府舉債融資機制，依法完善專(zhuān)項債券管理，指導地方按照本地區政府性基金收入項目分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券，著(zhù)力發(fā)展實(shí)現項目收益與融資自求平衡的專(zhuān)項債券品種，加快建立專(zhuān)項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應的制度，打造立足我國國情、從我國實(shí)際出發(fā)的地方政府“市政項目收益債”，防范化解地方政府專(zhuān)項債務(wù)風(fēng)險，深化財政與金融互動(dòng)，引導社會(huì )資本加大投入，保障重點(diǎn)領(lǐng)域合理融資需求，更好地發(fā)揮專(zhuān)項債券對地方穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險的支持作用。

 

二、主要內容

 

（一）依法安排專(zhuān)項債券規模。

 

嚴格執行法定限額管理，地方政府專(zhuān)項債務(wù)余額不得突破專(zhuān)項債務(wù)限額。各地試點(diǎn)分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券的規模，應當在國務(wù)院批準的本地區專(zhuān)項債務(wù)限額內統籌安排，包括當年新增專(zhuān)項債務(wù)限額、上年末專(zhuān)項債務(wù)余額低于限額的部分。

 

（二）科學(xué)制定實(shí)施方案。

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級）財政部門(mén)負責制定分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券試點(diǎn)工作實(shí)施方案，重點(diǎn)明確專(zhuān)項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、分年度融資計劃、年度擬發(fā)行專(zhuān)項債券規模和期限、發(fā)行計劃安排等事項。分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券建設的項目，應當能夠產(chǎn)生持續穩定的反映為政府性基金收入或專(zhuān)項收入的現金流收入，且現金流收入應當能夠完全覆蓋專(zhuān)項債券還本付息的規模。

 

（三）加強部門(mén)協(xié)調配合。

 

省級財政部門(mén)負責按照專(zhuān)項債務(wù)管理規定，審核確定分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券實(shí)施方案和管理辦法，組織做好信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。行業(yè)主管部門(mén)、項目單位負責配合做好專(zhuān)項債券發(fā)行準備工作，包括制定項目收益和融資平衡方案、提供必需的項目信息等，合理評估分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券對應項目風(fēng)險，切實(shí)履行項目管理責任。

 

（四）明確市縣管理責任。

 

市縣級政府確需舉借相關(guān)專(zhuān)項債務(wù)的，依法由省級政府代為分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券、轉貸市縣使用。專(zhuān)項債券可以對應單一項目發(fā)行，也可以對應同一地區多個(gè)項目集合發(fā)行，具體由市縣級財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)提出建議，報省級財政部門(mén)確定。市縣級政府及其部門(mén)負責承擔專(zhuān)項債券的發(fā)行前期準備、使用管理、還本付息、信息公開(kāi)等工作。相關(guān)專(zhuān)項債券原則上冠以“××年××省、自治區、直轄市（本級或××市、縣）××專(zhuān)項債券（×期）——×年××省、自治區、直轄市政府專(zhuān)項債券（×期）”名稱(chēng)。

 

（五）推進(jìn)債券信息公開(kāi)。

 

分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券的地方政府應當及時(shí)披露專(zhuān)項債券及其項目信息。財政部門(mén)應當在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站等及時(shí)披露專(zhuān)項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、專(zhuān)項債券規模和期限、發(fā)行計劃安排、還本付息等信息。行業(yè)主管部門(mén)和項目單位應當及時(shí)披露項目進(jìn)度、專(zhuān)項債券資金使用情況等信息。

 

（六）強化對應資產(chǎn)管理。

 

省級財政部門(mén)應當按照財政部統一要求同步組織建立專(zhuān)項債券對應資產(chǎn)的統計報告制度。地方各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)、項目單位等加強專(zhuān)項債券項目對應資產(chǎn)管理，嚴禁將專(zhuān)項債券對應的資產(chǎn)用于為融資平臺公司等企業(yè)融資提供任何形式的擔保。

 

（七）嚴格項目?jì)攤熑巍?/p>

 

專(zhuān)項債券對應的項目取得的政府性基金或專(zhuān)項收入，應當按照該項目對應的專(zhuān)項債券余額統籌安排資金，專(zhuān)門(mén)用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項目對應的項目收益償還到期債券本金。因項目取得的政府性基金或專(zhuān)項收入暫時(shí)難以實(shí)現，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專(zhuān)項債務(wù)限額內發(fā)行相關(guān)專(zhuān)項債券周轉償還，項目收入實(shí)現后予以歸還。

 

三、工作安排

 

（一）選擇重點(diǎn)領(lǐng)域先行試點(diǎn)。

 

2017年優(yōu)先選擇土地儲備、政府收費公路2個(gè)領(lǐng)域在全國范圍內開(kāi)展試點(diǎn)。鼓勵有條件的地方立足本地區實(shí)際，圍繞?。ㄗ灾螀^、直轄市）黨委、政府確定的重大戰略，積極探索在有一定收益的公益性事業(yè)領(lǐng)域分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券，以對應的政府性基金或專(zhuān)項收入償還，項目成熟一個(gè)、推進(jìn)一個(gè)。

 

（二）明確管理程序和時(shí)間安排。

 

各地在國務(wù)院批準的專(zhuān)項債務(wù)限額內發(fā)行土地儲備、政府收費公路專(zhuān)項債券的，按照財政部下達的額度及制定的統一辦法執行。除土地儲備、收費公路額度外，各地利用新增專(zhuān)項債務(wù)限額，以及利用上年末專(zhuān)項債務(wù)限額大于余額的部分自行選擇重點(diǎn)項目試點(diǎn)分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項債券的，由省級政府制定實(shí)施方案以及專(zhuān)項債券管理辦法，提前報財政部備案后組織實(shí)施。為加快支出進(jìn)度，實(shí)施方案應當于每年9月底前提交財政部。

 

試點(diǎn)發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專(zhuān)項債券品種，是專(zhuān)項債務(wù)限額內依法開(kāi)好“前門(mén)”、保障重點(diǎn)領(lǐng)域合理融資需求、支持地方經(jīng)濟社會(huì )可持續發(fā)展的重要管理創(chuàng )新，也有利于遏制違法違規融資擔保行為、防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，機制新、任務(wù)重、工作量大。請你?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）高度重視，將其作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院精神，防控政府債務(wù)風(fēng)險的重要工作，加強組織協(xié)調，充實(shí)人員配備，狠抓貫徹落實(shí)，確保工作取得實(shí)效。

 

特此通知。

 

附件：1.實(shí)施方案參考框架；

 

　　    2.××專(zhuān)項債券募集資金管理辦法參考框架

 

 

 

　　財 政 部

 

　　2017年6月2日

 

附件1：

 

實(shí)施方案參考框架

 

包括但不限于以下內容：

 

一、公益性事業(yè)領(lǐng)域項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目）主要內容；

 

二、項目重大經(jīng)濟社會(huì )效益分析，尤其是積極踐行“創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享”新發(fā)展理念，促進(jìn)地方經(jīng)濟社會(huì )可持續發(fā)展分析；

 

三、項目投資額、自有資本金及資本金到位情況、已有融資情況、項目建設計劃及現狀；

 

四、項目預期收益涉及的相關(guān)收費政策內容、收費政策合法合規依據、覆蓋群體分布、預計產(chǎn)生反映為政府性基金收入或專(zhuān)項收入的穩定現金流收益規模分析（應當由獨立第三方專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行評估，并出具專(zhuān)項評估意見(jiàn)）；

 

五、項目預期收益、支出以及融資平衡情況（應當由獨立第三方專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行評估，并出具專(zhuān)項評估意見(jiàn)）；

 

六、項目融資計劃，包括項目發(fā)行地方政府專(zhuān)項債券募集資金計劃、分年專(zhuān)項債券發(fā)行規模和期限安排、專(zhuān)項債券投資者保護措施；

 

七、潛在影響項目收益和融資平衡結果的各種風(fēng)險評估；

 

八、其他需要說(shuō)明的事項。

 

附件2：

 

××專(zhuān)項債券募集資金管理辦法參考框架

 

應當根據項目實(shí)施方案，參考《地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府土地儲備專(zhuān)項債券管理辦法（試行）》（財預〔2017〕62號）等制定。主要包括但不限于總則、預算編制、監督管理、職能分工、附則等內容。